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西安市人民政府网三种常见员工持股模式之差异与税负分析-华麦

作者: admin 　发布: 2014-06-21　分类:全部文章　阅读: 612次

三种常见员工持股模式之差异与税负分析-华麦

来源 |君伦律师事务所
文 |文影 杜蔚翔
三种常见员工持股模式之差异与税负分析
作为对员工实施股权激励、增强员工归属感和公司凝聚力的载体布兰妮墨菲，员工持股已经越来越广泛的见于各类上市前公司（以下称“实施激励公司”）的架构中玄天九界。针对三种最常见的员工持股模式，即员工个人持股、有限公司持股、有限合伙持股，本文尝试简要分析其主要差别与税负如下神峰通考。
1三种员工持股模式简图

注：上述三图依次为员工个人直接持股、通过有限责任公司间接持股、通过有限合伙企业间接持股。
2三种员工持股模式的主要差别
1.员工个人直接持股
（1）员工个人直接持股的方式马明仁，是最简单直接的持股模式。以拟上市的有限公司作为实施激励公司为例，员工个人直接持股的通常做法是：在公司股份制改革之前，先以增资或者股权转让的方式，将拟激励的员工吸收成为有限公司的股东，进而成为股份公司的发起人水浒少年。
（2）主要差别（优劣势）
①在三种持股模式中沈漫雨，员工个人直接持股的税负最低。
②员工个人直接持股，对员工长期持股的约束性不足，国内普遍存在禁售期一过员工就大幅抛售股票的情形。
③若员工在实施激励公司向证监会上报上市申请材料后辞职盛泽招聘，公司大股东不能回购其股权。
（3）税负分析
见下文表格中的对比分析。

2.通过有限公司间接持股
（1）所谓通过有限公司间接持股，是指设立有限公司作为员工持股平台丰城人在线，通过增资或股权转让的方式使该公司成为实施激励公司的股东我掌华娱，而拟激励的员工作为该公司的股东间接持有实施激励公司的股权。
（2）主要差别（优劣势）
①三种模式中卢龙吧 ，通过有限公司间接持股的税负最高。
②相对于员工个人直接持股，通过有限公司间接持股更容易将员工与实施激励公司的利益捆绑在一起端木崇慧，有利于股权集中统一管理。
③相对于通过有限合伙企业间接持股西安市人民政府网，公司作为持股平台载体，其相关的法律法规更健全，未来政策风险较小。
④由于是通过公司间接持股，所有股东只能同步转让实施激励公司的股权闪婚演员表。
（3）税负分析
见下文表格中的对比分析。

3.通过有限合伙企业间接持股
（1）通过有限合伙企业间接持股，一般的方式为：由公司控股股东或实际控制人成立公司，以该公司作为普通合伙人（GP）并执行合伙企业事务，拟被激励的员工作为有限合伙企业的有限合伙人（LP），不参与合伙企业事务。
（2）主要差别（优劣势）
①相比通过公司间接持股，通过有限合伙企业间接持股的模式在税收方面有优势；但因存在按个体工商户税率缴纳个人所得税的情形，税负在一些情况下比个人直接持股要高全家搵你。
②合伙企业决策更简便，大多数决议只需要普通合伙人做出即可。
③如公司控股股东或实际控制人成立公司，并以该公司作为唯一普通合伙人，则可以少量的出资完全控制合伙企业。
④目前国内合伙企业的相关法律法规仍不健全，各地税收政策不统一，实践中，不同地区关于“先分后税”的解释、纳税时点等方面存在区别，未来面临政策规范的风险。
（3）税负分析
见下文表格中的对比分析临沂电力学校。
3三种员工持股模式的税负分析
1.举例说明三种员工持股模式的税负差异
以甲为境内自然人员工静园瑜伽，乙为境外自然人员工傅广生，实施激励公司为拟上市公司为例，对甲、乙在三种不同员工持股模式下的税负差异作比较分析如下：

2.员工个人直接持股的税收优惠政策分析
根据财税（2016）101号文成都砂舞，非上市公司授予员工股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励的，员工享受递延纳税的优惠政策。针对此税收优惠政策淳化天气预报，列表分析如下：


资本市场部
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